Обязательные расходы индивидуального предпринимателя

Кто не мечтал основать свой бизнес? Это так здорово − иметь собственное дело и не зависеть ни от кого, а только от своих умений и смекалки. Сколько же будет стоить это удовольствие?

С точки зрения закона все просто: заплати налоги – спи спокойно! А сколько должен зарабатывать индивидуальный предприниматель без образования юрлица (далее – ИП), дабы патент оправдать и чтобы на жизнь хватило?

Предпринимательская деятельность − это инициативная деятельность, осуществляемая в соответствии с законодательством, направленная на получение дохода (прибыли) на свой риск и под свою имущественную ответственность¹.

Надо отметить, что индивидуальному предпринимателю без образования юрлица запрещено нанимать работников (исключение − семейный бизнес)². Он должен работать сам, но, например, ремесленнику можно взять учеников.

Посчитаем расходы ИП на открытие бизнеса и ежемесячные платежи.

Предприниматель предпринимателю рознь!

Предприниматели могут заниматься 75 видами деятельности³. Это торговля, ремесленничество, оказание бытовых, парикмахерских, косметологических услуг. Можно мыть ковры, шить одежду, заниматься извозом, изготавливать ювелирные украшения и т.д. Так что сказать, что «все предприниматели одинаковы», невозможно.

Поэтому если ИП занимается розничной торговлей, он будет платить в бюджет одни налоги, тот, кто шьет одежду, – другие, золотошвейный мастер – третьи. К тому же у одних видов деятельности льготы есть, а у других нет. Казалось бы, к чему такие сложности, не проще ли создать для всех одинаковые условия? Не проще! Потому что доход и трудозатратность у предпринимателей разная, однако наличие льгот и преференций, безусловно, стимулирует развитие той или иной отрасли.

Мы рассмотрим сферу деятельности, в которой не предусмотрены льготы и лицензия,− пошив одежды. Но по аналогии можно рассчитать и другие сферы бизнеса ИП.

Организация труда: необходимые условия

Чтобы заняться этим видом бизнеса, предприниматель должен уметь шить и знать, где найти стабильный сбыт. Необходимо также помещение для приема клиентов, оборудование. Будучи физлицом, он может шить дома, что и оговаривает его статус индивидуального предпринимателя. Но вот клиентов принимать на дому в обычном порядке он уже не сможет. Надо будет взять дополнительный патент на сбыт собственной продукции, что оговаривается законодательством, а также найти помещение, где встречать заказчиков.

При желании можно перевести жилое помещение или его часть в нежилой фонд, но такая практика не рекомендуется. Если ИП перестанет заниматься бизнесом, перевести квартиру обратно в жилой фонд будет непросто. Кроме того, при переводе жилья в нежилой фонд жить в нем будет уже незаконно. Поэтому, лучшим решением станет аренда помещения или передача своего товара на реализацию другому предпринимателю, который занимается розничной торговлей.

Вообще, если решили производить товар на реализацию, лучше подумать об открытии магазина. Но это уже совсем другие условия, которые следует учесть еще на стадии принятия решения об открытии собственного дела.

Регистрируйтесь, господа!

Самое простое в деле предпринимателя – зарегистрироваться. Сделать это можно лично в хокимияте по месту жительства или через Единый портал интерактивных государственных услуг.

Для этого понадобятся паспорт, фотография (размером 3х4 см), эскиз печати и штампа, при регистрации дехканского хозяйства − решение хокима района о предоставлении для этого земельного участка. За регистрацию потребуется уплатить госпошлину − 1 МРЗП. При регистрации через Интернет предоставляются те же документы вместе с квитанцией об уплате госпошлины, только в отсканированном виде.

За изготовление штампа и печати, эскизы которых требуется предоставить в хокимият, в среднем придется заплатить от 35 000 сумов и выше. Как нам сказали в одной фирме, 5 000 сумов стоит разработка эскиза и  15 000 сумов − изготовление самого штампа и печати.

Итого, на первоначальном этапе предприниматель потратит 153 400 сумов.

По порядку рассчитай!

Ради чего занимаются бизнесом? Ради получения прибыли. Значит, надо открыть счет в банке, а если ИП самостоятельно будет продавать свой товар, то еще и купить контрольно-кассовую машину (ККМ) для расчетов с населением в наличной форме и взять в аренду терминал в банке для расчетов по карточке.

Мы уже считали, сколько стоит открыть счет в банке для юрлица. Ряд тарифов, приведенных в статье, справедлив и для ИП. Поэтому повторяться не станем.

Приобретенную ККМ необходимо поставить на учет в районной налоговой инспекции. Для этого в ГНИ предъявляются паспорт и свидетельство предпринимателя. Можно обратиться в консалтинговую фирму при инспекции, которая осуществляет кассовое обслуживание, и за определенную плату (20 000 – 30 000 сумов) сотрудник этой фирмы поможет зарегистрировать аппарат. При этом помните, что все полученные при регистрации документы необходимо хранить. Иначе при снятии ККМ с учета предприниматель столкнется с необходимостью их восстанавливать, а это будут дополнительные затраты, как временные, так и финансовые.

Следующая статья расходов – терминал. Согласно утвержденным тарифам⁴, стоимость месячной аренды аппарата  определяется на основе соглашения с клиентом (до 5 евро) по курсу ЦБ РУз. При этом торговая карта терминала оплаты первоначально выдается бесплатно. Открытие пластиковой карты в банке предпринимателю обойдется в 20 евро (по курсу ЦБ).

Установлена и комиссионная оплата за перевод средств с основного расчетного счета на корпоративную карточку − до 0,5% от суммы перевода по соглашению с клиентом.

Резюмируем первоначальный расход предпринимателя, связанный с разрешительной частью его деятельности:

Работай по правилам!

После успешной регистрации в качестве ИП можно заниматься любой разрешенной законодательством деятельностью. Для примера, как мы условились ранее, пошивом одежды.

Права ИП закреплены Законом «О гарантиях свободы предпринимательской деятельности»⁵, и он вправе самостоятельно выбирать направления своей деятельности, поставщиков и потребителей своих товаров (работ, услуг); получать доход (прибыль) от предпринимательства в неограниченном размере; реализовывать свои товары (работы, услуги), отходы производства по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно, за исключением случаев, предусмотренных законодательством; свободно распоряжаться доходом (прибылью), остающимся после покрытия всех производственных издержек, уплаты налогов и других обязательных платежей, за исключением случаев принудительного взыскания в судебном порядке.

В свою очередь, согласно статье 9 указанного закона, ИП обязан вести бухгалтерский, оперативный и статистический учет в соответствии с требованиями законодательства и в установленном порядке и сроки представлять в соответствующие госорганы отчетность о своей деятельности.

При этом вести бухгалтерию можно самостоятельно. И если по закону «настоящий» бухгалтерский учет не требуется, то для себя проводить определенные расчеты все-таки стоит. Ведь необходимо знать, сколько и на что расходуется средств. Для ведения такой бухгалтерии особых навыков не нужно, достаточно понимать азы бухучета. Этому можно обучиться на курсах очно или дистанционно.

Однако, в соответствии со Ставками фиксированного налога с индивидуальных предпринимателей⁶каждый ИП должен уплачивать в бюджет страны определенный налог независимо от того, есть ли у него прибыль или нет.

Так, за оказание бытовых услуг⁷, куда входит пошив одежды в соответствии с классификатором, предприниматель из Ташкента должен платить ежемесячно 3,5 МРЗП (414 400), жители Нукуса или городов областного подчинения за аналогичный патент должны уплатить в бюджет 1,5 МРЗП (177 600), а предприниматели из других населенных пунктов – 0,5 МРЗП (59 200).

А вот за производство и сбыт собственной продукции, в т.ч. изготовление и реализацию национальных сладостей и хлебобулочных изделий, отдельных видов штучных блюд без организации посадочных мест в домашних условиях или местах, специально отведенных решением органов госвласти, налог для предпринимателя из Ташкента составит 2 МРЗП (236 800), жителя Нукуса и других областных городов – 1,5 МРЗП (177 600), других городов – 1 МРЗП (118 400). При этом, независимо от изменения МРЗП в течение одного года, предприниматель платит налог, основываясь на сумме, установленной в начале года.

Напомним, что индивидуальный предприниматель, самостоятельно реализующий собственную продукцию в розницу, должен соблюдать Правила розничной торговли в Республике Узбекистан⁸, которые оговаривают особенности продажи текстильных, трикотажных, швейных, меховых товаров и обуви. С полным текстом документа вы можете ознакомиться в ИПС «Norma. Законодательство».

Стоит остановиться не только на финансовых моментах. Предприниматель тоже человек и может заболеть или захотеть отдохнуть. В таком случае ему необходимо письменно обратиться в ГНИ, сдать регистрационное свидетельство за время болезни (или отпуска), чтобы за этот период не платить фиксированный налог.

Процесс госрегистрации индивидуальных предпринимателей на территории Ташкента, порядок их постановки и снятия с учета регламентируются «Положением о едином порядке и сроках государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, механизме постановки их на учет и снятия с учета в органах государственной власти и управления города Ташкента»⁹.

Согласно Налоговому кодексу уплата страховых взносов для ИП носит обязательный характер¹⁰.

ИП уплачивают страховые взносы в сумме не менее одной МРЗП в месяц независимо от количества дней, проработанных в календарном месяце. При этом если  предприниматель не платит их в течение месяца с момента установленного срока, Пенсионный фонд сообщает об этом в хокимият района по месту регистрации предпринимателя. Хоким может принять решение о прекращении деятельности предпринимателя и аннулировании регистрационного свидетельства. На основании этого решения районное ГНИ в 10-дневный срок изымает регистрационное свидетельство.

Итак, приведем расходы нашего гипотетического предпринимателя, который занимается пошивом одежды и сам же реализует свою продукцию:

 * Подробнее о тарифах здесь.

Таким образом, доходы индивидуального предпринимателя должны не только покрывать ежемесячные расходы, но и позволить ему увеличивать обороты производства и реализации, а также изымать определенную сумму денежных средств на собственные нужды.

Не пугайтесь трудностей − дорогу осилит идущий. Удачи вам в бизнесе!

Ольга Кирьякова, наш корр,

Анжелика Нам, наш эксперт.

¹ Статья 3 Закона «О гарантиях свободы предпринимательской деятельности» (новая редакция) от 25.05.2000 г. № 69-II.

² Статья 6 Закона Республики Узбекистан «О гарантиях свободы предпринимательской деятельности» (новая редакция) от 25.05.2000 г. № 69-I.

³ Перечень видов деятельности, которыми могут заниматься индивидуальные предприниматели без образования юридического лица (приложение № 1к Постановлению КМ от 7.01.2011г. №6).

⁴ План тарифов для банков и небанковских кредитных организаций по осуществлению безналичных расчетов с использованием сумовых пластиковых карточек «Узкарт» при обслуживании клиентов в межбанковской платежной системе (утв. председателем межбанковского координационного совета Межбанковской платежной системы «Узкарт» и первым заместителем руководителя Центрального банка Республики Узбекистан 3.08.2014 г. и 4.08.2014г.).

⁵ Статья 8 Закона Республики Узбекистан «О гарантиях свободы предпринимательской деятельности» (новая редакция) от 25.05.2000 г. № 69-I.

⁶ Приложение N 12к Постановлению Президента от 4.12.2014 г. № ПП-2270.

⁷ Кроме указанных в пункте 3 Ставок.

⁸ Приложение № 1к Постановлению Кабинета Министров от 13.02.2003 г. № 75.

⁹ Приложение № 1к Решению хокима г.Ташкента от 12.04.2000 г. № 210.

¹⁰ Статья 311 Налогового кодекса Республики Узбекистан (утвержден Законом от 25.12.2007 г. № ЗРУ-136).