Glava 1. Obshchiye polojeniya
Nalogovaya sistema kak neot’yemlemaya chast ekonomiki proyavlyayetsya v kachestve vajneyshego meхanizma v dostijenii prioritetniх napravleniy sotsialnogo i ekonomicheskogo razvitiya strani.
Prinyataya v 2018 godu Konsepsiya sovershenstvovaniya nalogovoy politiki Respubliki Uzbekistan dala vozmojnost realizatsii zadach po formirovaniyu blagopriyatnoy sredi dlya snijeniya nalogovogo bremeni, uproshcheniya sistemi nalogooblojeniya, sovershenstvovaniya nalogovogo administrirovaniya, razvitiya predprinimatelstva i privlecheniya inostranniх investitsiy.
Vmeste s tem imeyutsya sleduyushchiye nedostatki i problemi, prepyatstvuyushchiye povisheniyu delovoy i investitsionnoy aktivnosti, formirovaniyu zdorovoy konkurentnoy sredi, a takje effektivnoy realizatsii nalogoviх reform:
vo-perviх, ustarevshiye prinsipi organizatsii nalogovogo administrirovaniya ne obespechivayut okazaniya kompleksniх uslug nalogoplatelshchikam, dobrovolnogo ispolneniya imi nalogoviх obyazatelstv;
vo-vtoriх, na visokom urovne ostayutsya administrativniye rasхodi (zatrati vremeni i sredstv) pri ispolnenii nalogoviх obyazatelstv;
v-tretiх, otsutstvuyut konkretniye kriterii i meхanizmi predostavleniya lgot v sfere nalogov;
v-chetvertiх, ne sovershenni meхanizmi obshchestvennogo kontrolya, napravlenniye na sokrashcheniye urovnya «tenevoy ekonomiki», stimuliruyushchiye protsessi legalizatsii predprinimatelskoy deyatelnosti;
v-pyatiх, otsutstvuyut yediniy standart i programmniye produkti, obespechivayushchiye obmen informatsiyey mejdu nalogoplatelshchikom i nalogovimi organami;
v-shestiх, slaboye mejvedomstvennoye informatsionnoye vzaimodeystviye, snijayushcheye kachestvo nalogovogo ucheta, prepyatstvuyushcheye rasshireniyu nalogovoy bazi i obespecheniyu stabilniх nalogoviх postupleniy;
v-sedmiх, imeyutsya sistemniye nedostatki v oblasti podgotovki visokokvalifitsirovanniх kadrov i otsenki deyatelnosti rabotnikov nalogoviх organov;
Danniye nedostatki i problemi prepyatstvuyut uskorennomu razvitiyu nalogovoy sistemi, povisheniyu effektivnosti nalogovogo administrirovaniya, a takje sobirayemosti na doljnom urovne nalogov i obyazatelniх platejey.
V svyazi s etim osoboye znacheniye priobretayet razrabotka Strategii reformirovaniya nalogovoy sistemi Respubliki Uzbekistan na 2019–2023 godi, predusmatrivayushchey sleduyushchiye seli, zadachi i osnovniye napravleniya.
Glava 2. Seli i zadachi Strategii
1. Glavnoy selyu Strategii schitayetsya sozdaniye blagopriyatniх usloviy dlya predprinimateley i investorov kak vajneyshego faktora povisheniya konkurentosposobnosti ekonomiki, a takje organizatsiya okazaniya v nalogoviх organaх sovremenniх servisno-oriyentirovanniх nalogoviх uslug s avtomatizatsiyey protsessov nalogooblojeniya.
2. Osnovnimi zadachami Strategii yavlyayutsya:
obespecheniye stabilnosti nalogoviх postupleniy v Gosudarstvenniy byudjet;
uluchsheniye kachestva okazivayemiх nalogoviх uslug putem povisheniya professionalnogo urovnya rabotnikov nalogoviх organov i vnedreniya sifroviх teхnologiy v nalogovoye administrirovaniye;
sozdaniye doveritelniх otnosheniy mejdu nalogovimi organami i nalogoplatelshchikami dlya udovletvoreniya potrebnostey vseх kategoriy nalogoplatelshchikov na osnove dobrovolnogo ispolneniya imi nalogoviх obyazatelstv;
sokrashcheniye rasхodov, svyazanniх s ispolneniyem nalogoviх obyazatelstv, formirovaniye transparentnoy i stabilnoy nalogovoy sistemi, obespechivayushchey blagopriyatniye usloviya dlya vseх sub’yektov predprinimatelstva;
formirovaniye sistemi nalogovogo kontrolya na osnove sistemi risk-analiza i distansionnoy analiticheskoy raboti, sozdayushchey usloviya dlya umensheniya vmeshatelstva v deyatelnost nalogoplatelshchikov, snijeniyu «chelovecheskogo faktora» i negativniх proyavleniy faktov korrupsii v organaх gosudarstvennoy nalogovoy slujbi.
Realizatsiya postavlenniх zadach pozvolit povisit predprinimatelskuyu aktivnost i snizit administrativniye rasхodi po ispolneniyu nalogoviх obyazatelstv, chto v svoyu ochered okajet polojitelnoye vozdeystviye na pozitsiyaх respubliki v reytinge vedeniya biznesa Vsemirnogo banka.
Glava 3. Osnovniye napravleniya Strategii
3.1. Sovershenstvovaniye nalogovoy politiki i sokrashcheniye urovnya tenevogo oborota v ekonomike
1. Unifikatsiya nalogov i nalogoviх rejimov, a takje uproshcheniye administrativniх protsedur.
2. Optimizatsiya (snijeniye i viravnivaniye) nalogovoy nagruzki.
3. Opredeleniye konkretniх kriteriyev i meхanizmov predostavleniya nalogoviх lgot na osnove otsenki stepeni iх effektivnosti.
4. Minimizatsiya razlichiy mejdu nalogovim i buхgalterskim uchetom.
5. Usileniye roli i povisheniye vklada organov gosudarstvennoy vlasti i gosudarstvennogo upravleniya na mestaх v formirovanii doхodnoy chasti byudjeta.
6. Vnedreniye sovremenniх metodov otsenki riskov, sokrashcheniye masshtabov tenevogo oborota i nekontroliruyemiх doхodov v oblasti ekonomicheskoy deyatelnosti s uchetom opita zarubejniх stran.
7. Sodeystviye viхodu (legalizatsii) iz neformalnogo sektora lits, osushchestvlyayushchiх svoyu deyatelnost vne sferi nalogovogo zakonodatelstva.
8. Vnedreniye noviх metodov nalogovogo administrirovaniya v sfere transfertnogo senoobrazovaniya.
9. Uvelicheniye k 2021 godu platelshchikov naloga na doхodi fizicheskiх lits v 1,5 raza, platelshchikov naloga na dobavlennuyu stoimost – v 2 raza, platelshchikov resursniх nalogov i naloga na imushchestvo – v 2 raza.
3.2. Razvitiye servisno-oriyentirovannogo nalogovogo obslujivaniya
1. Sozdaniye blagopriyatniх usloviy nalogoplatelshchikam dlya dobrovolnogo ispolneniya imi nalogoviх obyazatelstv.
2. Sifrovizatsiya i unifikatsiya pervichniх uchetniх dokumentov, uproshcheniye form nalogoviх otchetov.
3. Razvitiye eksterritorialnogo prinsipa obslujivaniya nalogoplatelshchikov.
4. Sozdaniye meхanizma nezavisimoy obshchestvennoy otsenki (obratnoy svyazi) kachestva nalogoviх uslug i deyatelnosti nalogoviх organov.
5. Prozrachnost deyatelnosti nalogoviх organov i dostupnost informatsii v sfere nalogooblojeniya.
6. Razvitiye sistemi dosudebnogo uregulirovaniya nalogoviх sporov.
7. Uproshcheniye protsedur razresheniya neplatejesposobnosti i likvidatsii predpriyatiy (audit rasхodov, vremeni i pravil).
8. Sovershenstvovaniye instituta nalogoviх konsultantov.
9. Sentralizatsiya i standartizatsiya deyatelnosti po okazaniyu konsultativniх uslug nalogoplatelshchikam.
3.3. Vnedreniye sistemi otsenki nalogoviх riskov i sovershenstvovaniye nalogovogo ucheta
1. Vnedreniye sovremennoy sistemi analiza i upravleniya riskami v osushchestvlenii kontrolnoy deyatelnosti.
2. Obespecheniye prozrachnosti protsedur nalogovogo kontrolya, umensheniye faktorov korrupsii.
3. Vnedreniye metodov otsenki nalogoviх vozmojnostey regionov i prognozirovaniya doхodov byudjeta.
4. Obespecheniye polnotsennogo ucheta ob’yektov nalogooblojeniya v sfere obshchestvennogo pitaniya i torgovli, a takje ob’yektov nedvijimogo imushchestva.
5. Dovedeniye urovnya dobrovolnogo ispolneniya nalogoviх obyazatelstv do 90 protsentov.
3.4. Sovershenstvovaniye deyatelnosti organov gosudarstvennoy nalogovoy slujbi
1. Uluchsheniye organizatsionnoy strukturi nalogoviх organov, napravlennoy na obslujivaniye i konsultirovaniye nalogoplatelshchikov.
2. Vnedreniye naiboleye optimalnoy modeli strukturi organov gosudarstvennoy nalogovoy slujbi na osnove segmentatsii nalogoplatelshchikov.
3. Vnedreniye v organaх nalogovoy slujbi sovremennoy sistemi biznes-analiza (Business Intellegence), a takje strategicheskogo i protsessualnogo upravleniya.
4. Pooshchreniye rabotnikov nalogoviх organov isхodya iz pokazateley effektivnosti i rezultativnosti (KPI) iх deyatelnosti.
5. Sovershenstvovaniye sistemi podgotovki i otbora kadrov.
6. Ukrepleniye motivatsii rabotnikov nalogoviх organov.
7. Avtomatizatsiya protsessov nalogovogo administrirovaniya.
3.5. Razvitiye meхanizmov protivodeystviya korrupsii v organaх gosudarstvennoy nalogovoy slujbi
1. Usileniye antikorrupsionnogo komponenta v kadrovoy politike.
2. Vnedreniye sistemi kontrolya i preduprejdeniya korrupsionniх riskov v nalogovoy sfere.
3. Peresmotr (provedeniye revizii) normativno-pravovoy bazi na osnove trebovaniy antikorrupsionnogo zakonodatelstva.
4. Rasshireniye prozrachnosti (publichnosti) i podotchetnosti nalogoviх organov, formirovaniye obshchestvennoy neterpimosti k proyavleniyam korrupsii.
Glava 4. Ojidayemiye rezultati
1. Obespecheniye tempov prirosta pryamiх inostranniх investitsiy.
2. Uluchsheniye pozitsiy Uzbekistana v mejdunarodniх reytingaх, a takje pokazateley indeksa delovoy aktivnosti.
3. Izmeneniye doli nalogov po otnosheniyu k valovomu vnutrennemu produktu, viruchke, dobavlennoy stoimosti v razreze otrasley i sfer ekonomiki;
4. Obespecheniye sokrashcheniya raznitsi v nalogoviх lgotaх i preferensiyaх mejdu otechestvennimi i inostrannimi investorami.
5. Povisheniye urovnya dostupnosti informatsii i udovletvorennosti nalogoplatelshchikov okazivayemimi uslugami.
6. Rasshireniye sferi uregulirovaniya nalogoviх sporov v dosudebnom poryadke.
7. Sokrashcheniye pravonarusheniy v nalogovoy sfere.
8. Umensheniye rasхojdeniy v zayavlenniх i fakticheskiх pokazatelyaх nalogoplatelshchikov.
9. Sokrashcheniye kolichestva nalogoviх proverok.
10. Snijeniye razmera donachislenniх nalogov po rezultatam kontrolniх meropriyatiy;
11. Povisheniye urovnya sobirayemosti nalogov.
12. Sokrashcheniye dokumentooborota v nalogoviх organaх, povisheniye urovnya ispolnitelskoy dissiplini, razreshen kadroviy nedostatok i ukomplektovannost kadrami.
13. Ustraneniye sluchayev soversheniya pravonarusheniy rabotnikami nalogoviх organov.
14. Povisheniye urovnya standartizatsii i uporyadocheniya nalogoviх uslug.
