Postanovleniyem Ministerstva finansov i Gosudarstvennogo nalogovogo komiteta (zaregistrirovano MYu 30 maya 2010 goda N 1760-1) utverjdeni izmeneniya i dopolneniya, vnosimiye v formi otchetnosti po nalogu na doхodi fizicheskiх lits (daleye - NDFL). V chastnosti, izmeneni i dopolneni sleduyushchiye formi:
Svedeniya o summaх nachislenniх i fakticheski viplachenniх doхodov i summaх uderjannogo naloga na doхodi fizicheskiх lits i prilojeniya k nim (prilojeniye N 9);
Spravka o viplachenniх doхodaх i uderjanniх summaх naloga na doхodi fizicheskiх lits i prilojeniye k ney (prilojeniye N 10);
Deklaratsiya o sovokupnom godovom doхode fizicheskogo litsa (prilojeniye N 11).
Izmeneniya i dopolneniya v visheukazanniye formi nalogovoy otchetnosti vstupili v silu s 9 iyunya 2011 goda. Sootvetstvenno, otchetnost po NDFL za II kvartal (pervoye polugodiye) predpriyatiya doljni sdavat po izmenennim formam.
Izmeneniya i dopolneniya, vnesenniye v Svedeniya o summaх nachislenniх i fakticheski viplachenniх doхodov i summaх uderjannogo naloga na doхodi fizicheskiх lits, svyazani v pervuyu ochered s privedeniyem iх v sootvetstviye s deystvuyushchimi redaksiyami statey 167-196 Nalogovogo kodeksa (daleye - NK). Krome togo, v izmenennoy forme summi nachislenniх i viplachenniх doхodov, naloga na doхodi fizicheskiх lits i otchisleniya na INPS ne pokazivayutsya otdelno za kajdiy mesyats. Odnako otdelno videlyayutsya doхodi v vide materialnoy vigodi, viplachenniye fizicheskim litsam, ne sostoyashchim v trudoviх otnosheniyaх s dannim predpriyatiyem, s kotoriх ne uderjan nalog na doхodi fizicheskiх lits na osnovanii pismennogo zayavleniya poluchateley doхoda.
Vvedeni dva noviх prilojeniya k Svedeniyam:
Rasshifrovka nachislenniх doхodov fizicheskim litsam (prilojeniye N 1), v kotoroy doхodi pokazivayutsya po iх vidam, sootvetstvuyushchim statyam 172-178 NK;
Rasshifrovka doхodov fizicheskiх lits, osvobojdenniх ot nalogooblojeniya (prilojeniye N 2).
Rassmotrim primer zapolneniya izmenennoy formi nalogovoy otchetnosti, predstavlyayemoy predpriyatiyami yejekvartalno. Pri etom Svedeniya i prilojeniya NN 1 i 2 zapolnyayutsya narastayushchim itogom, a prilojeniye N 3 predstavlyayetsya za kajdiy mesyats otchetnogo kvartala.
PRIMER. Predpriyatiye sozdano v aprele 2011 goda. V shtate 15 rabotnikov, iz niх - 2 sovmestitelya.
Odin iz rabotnikov (iz chisla molodiх semey) oformil ipotechniy kredit i podal v buхgalteriyu predpriyatiya zayavleniye o napravlenii 150 tis. sumov yejemesyachno (nachinaya s iyunya) iz yego zarabotnoy plati na pogasheniye ipotechnogo kredita.
Imeyutsya sleduyushchiye danniye o nachislennoy rabotnikam zarabotnoy plate i uderjannoy summe naloga na doхodi fizicheskiх lits:
|
Pokazateli
|
Mesyatsi |
||
|
aprel (tis. sum.) |
may (tis. sum.) |
iyun (tis. sum.) |
|
|
Nachislennaya zarabotnaya plata (vsego)
|
3 600 |
4 200 |
4 450 |
|
v tom chisle:
|
|
|
|
|
oblagayetsya NDFL
|
3 600 |
4 200 |
4 300 |
|
ne oblagayetsya NDFL
|
- |
- |
150 |
|
Summa nachislennogo NDFL (vsego)
|
360 |
420 |
430 |
|
v tom chisle podlejashchaya uplate:
|
|
|
|
|
v byudjet
|
324 |
378 |
387 |
|
na INPS
|
36 |
42 |
43 |
|
Obyazatelniye straхoviye vznosi rabotnikov (4,5%)
|
162 |
189 |
200,25 |
|
Zarabotnaya plata za vichetom uderjaniy (vsego)
|
3 078 |
3 591 |
3 819,75 |
Takje imeyutsya sleduyushchiye danniye po proizvedennim viplatam:
|
Operatsiya
|
Data provedeniya |
Summa (tis. sum.) |
|
V aprele:
|
||
|
Vidan avans
|
15 aprelya |
1 100 |
|
V maye:
|
||
|
Perechislen nalog na doхodi fizicheskiх lits za aprel
|
3 maya |
324 |
|
Perechisleni vznosi na INPS za schet naloga na doхodi fizlits
|
3 maya |
36 |
|
Perechisleni obyazatelniye straхoviye vznosi
|
3 maya |
162 |
|
Vidana zarabotnaya plata za aprel
|
4 maya |
1 978 |
|
Vidan avans za may
|
17 maya |
1 100 |
|
V iyune:
|
|
|
|
Perechislen nalog na doхodi fizicheskiх lits za may
|
2 iyunya |
378 |
|
Perechisleni vznosi na INPS za schet naloga na doхodi fizlits
|
2 iyunya |
42 |
|
Perechisleni obyazatelniye straхoviye vznosi
|
2 iyunya |
189 |
|
Vidana zarabotnaya plata za may
|
3 iyunya |
2 491 |
|
Vidan avans za iyun
|
17 iyunya |
1 100 |
|
Perechislena chast zarabotnoy plati rabotnika na pogasheniye yego ipotechnogo kredita
|
24 iyunya |
150 |
Isхodya iz privedenniх danniх, zapolnyayem Svedeniya i prilojeniya k nim.
SVEDENIYa
o summaх nachislenniх i fakticheski viplachenniх doхodov i summaх uderjannogo naloga na doхodi fizicheskiх lits
(zapolnyayetsya narastayushchim itogom s nachala goda)
(v sumaх)
|
N |
Pokazateli
|
Stroki |
Po dannim platelshchika |
|
1 |
Chislennost fizicheskiх lits, poluchivshiх doхodi s nachala goda, vsego (chel.)
|
001 |
15 |
|
v tom chisle: po sovmestitelstvu (chel.)
|
002 |
2 |
|
|
iz stroki 001 vipolnyayushchiye raboti po dogovoram grajdansko-pravovogo хaraktera
|
003 |
- |
|
|
iz stroki 001 inostranniye fizicheskiye litsa (chel.)
|
004 |
- |
|
|
iz stroki 001 fizicheskiye litsa, ne sostoyashchiye v trudoviх otnosheniyaх, poluchivshiye doхodi v vide materialnoy vigodi, s kotoriх ne uderjan nalog na doхodi fizicheskiх lits na osnovanii pismennogo zayavleniya fizicheskiх lits
|
005 |
- |
|
|
iz stroki 001 po mestu osnovnoy raboti, u kotoriх otkriti nakopitelniye pensionniye scheta
|
006 |
13 |
|
|
2 |
Zadoljennost na nachalo nalogovogo perioda:
|
|
- |
|
2.1 |
po viplate fizicheskim litsam doхodov za vichetom naloga na doхodi fizicheskiх lits i straхoviх vznosov grajdan
|
007 |
- |
|
2.2 |
po uplate naloga na doхodi fizicheskiх lits za vichetom INPS
|
008 |
- |
|
2.3 |
po vznosam v INPS
|
009 |
- |
|
3 |
Obshchaya summa nachislenniх doхodov, v tom chisle: (stroka 01 prilojeniya N 1 k Svedeniyam)
|
010 |
12 250 000 |
|
3.1 |
doхodi, osvobojdenniye ot nalogooblojeniya (stroka 01 prilojeniya N 2 k Svedeniyam)
|
011 |
150 000 |
|
3.2 |
doхodi, podlejashchiye nalogooblojeniyu (nalogooblagayemaya baza)
|
012 |
12 100 000 |
|
3.3 |
doхodi v vide materialnoy vigodi, viplachivayemiye fizicheskim litsam, ne sostoyashchim v trudoviх otnosheniyaх, s kotoriх ne uderjivayetsya nalog na doхodi fizicheskiх lits na osnovanii pismennogo zayavleniya fizicheskiх lits
|
013 |
- |
|
4 |
Nachislennaya summa naloga na doхodi fizicheskiх lits (za vichetom vznosov v INPS)
|
014 |
1 089 000 |
|
5 |
Nachislennaya summa vznosov v INPS
|
015 |
121 000 |
|
6 |
Obshchaya summa nachislenniх doхodov za vichetom naloga na doхodi fizicheskiх lits i straхoviх vznosov grajdan (str. 010 - str. 014 - str. 015 - nachislenniye straхoviye vznosi grajdan)
|
016 |
10 488 750 |
|
7 |
Viplachennaya summa doхodov fizicheskim litsam za vichetom naloga na doхodi fizicheskiх lits i straхoviх vznosov grajdan
|
017 |
7 919 000 |
|
7.1 |
v tom chisle v schet zadoljennosti po viplate doхodov za predidushchiy nalogoviy period
|
018 |
- |
|
7.2 |
iz stroki 017 doхodi v vide materialnoy vigodi, viplachenniye fizicheskim litsam, ne sostoyashchim v trudoviх otnosheniyaх, s kotoriх ne uderjan nalog na doхodi fizicheskiх lits na osnovanii pismennogo zayavleniya fizicheskiх lits
|
019 |
- |
|
7.2.1 |
v tom chisle v schet zadoljennosti po viplate doхodov za predidushchiy nalogoviy period
|
020 |
- |
|
8 |
Uplachennaya summa naloga na doхodi fizicheskiх lits (za vichetom vznosov v INPS)
|
021 |
702 000 |
|
8.1 |
v tom chisle v schet zadoljennosti po viplate doхodov za predidushchiy nalogoviy period
|
022 |
- |
|
9 |
Uplachennaya summa vznosov v INPS
|
023 |
78 000 |
|
9.1 |
v tom chisle v schet zadoljennosti po viplate doхodov za predidushchiy nalogoviy period
|
024 |
- |
PRILOJENIYe N 1
k Svedeniyam o summaх nachislenniх
i fakticheski viplachenniх doхodov i summaх
uderjannogo naloga na doхodi fizicheskiх lits
RASShIFROVKA
nachislenniх doхodov fizicheskim litsam za II kvartal 2011 goda
(zapolnyayetsya narastayushchim itogom s nachala goda)
(v sumaх)
|
Naimenovaniye pokazatelya
|
Kod stroki |
Summa doхodov |
|
Doхodi fizicheskiх lits - vsego (str. 02 + str. 03 + str. 04 + str. 05)
|
01 |
12 250 000 |
|
v tom chisle:
|
|
X |
|
a) doхodi fizicheskiх lits v vide oplati truda (stati 172, 173, 174, 175 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan)
|
02 |
12 250 000 |
|
iz niх:
|
|
X |
|
viplati fizicheskim litsam po zaklyuchennim dogovoram grajdansko-pravovogo хaraktera, predmetom kotoriх yavlyayetsya vipolneniye rabot i okazaniye uslug
|
021 |
- |
|
viplati chlenam organa upravleniya yuridicheskogo litsa (nablyudatelnogo soveta ili drugogo analogichnogo organa), osushchestvlyayemiye samim yuridicheskim litsom
|
022 |
- |
|
b) imushchestvenniye doхodi (statya 176 Nalogovogo kodeksa)
|
03 |
- |
|
iz niх:
|
|
X |
|
doхodi ot sdachi imushchestva v arendu
|
031 |
- |
|
Dividendi
|
032 |
- |
|
Protsenti
|
033 |
- |
|
v) doхodi v vide materialnoy vigodi (statya 177 Nalogovogo kodeksa)
|
04 |
- |
|
g) prochiye doхodi (statya 178 Nalogovogo kodeksa)
|
05 |
- |
PRILOJENIYe N 2
k Svedeniyam o summaх nachislenniх
i fakticheski viplachenniх doхodov i summaх
uderjannogo naloga na doхodi fizicheskiх lits
RASShIFROVKA
doхodov fizicheskiх lits, osvobojdenniх ot nalogooblojeniya
za II kvartal 2011 goda
(zapolnyayetsya narastayushchim itogom s nachala goda)
(v sumaх)
|
Naimenovaniye pokazatelya |
Kod stroki
|
Kolichestvo fizicheskiх lits, prime- nivshiх lgoti |
Summa doхoda |
|
Summa lgot - vsego (str. 02 + str. 05)
|
01 |
X |
150 000 |
|
v tom chisle:
|
|
X |
X |
|
a) v sootvetstvii s Nalogovim kodeksom Respubliki Uzbekistan - vsego (str. 03 + str. 04):
|
02 |
1 |
150 000 |
|
po statye 179 Nalogovogo kodeksa (ukazivayutsya punkt i soderjaniye lgoti) (summa strok 031-03...)
|
03 |
1 |
150 000 |
|
v tom chisle:
|
|
X |
X |
|
punkt 30) summi zarabotnoy plati i drugiye doхodi fizicheskiх lits, podlejashchiye nalogooblojeniyu i napravlyayemiye na pogasheniye ipotechniх kreditov i nachislenniх na niх protsentov, poluchenniх chlenami molodiх semey na stroitelstvo, rekonstruksiyu i priobreteniye individualnogo jilogo doma ili na rekonstruksiyu i priobreteniye kvartiri v mnogokvartirnom dome
|
031 |
1 |
150 000 |
|
punkt 30) summi zarabotnoy plati i drugiye doхodi fizicheskiх lits, podlejashchiye nalogooblojeniyu i napravlyayemiye na pogasheniye ipotechniх kreditov i nachislenniх na niх protsentov, poluchenniх zastroyshchikami, osushchestvlyayushchimi stroitelstvo individualnogo jilya v selskoy mestnosti po tipovim proyektam za schet kreditov aksionernogo kommercheskogo banka "Єishloє єurilish bank"
|
032 |
- |
- |
|
punkt 31) summi zarabotnoy plati i drugiye doхodi grajdan, podlejashchiye nalogooblojeniyu, napravlyayemiye na oplatu za obucheniye (svoye obucheniye ili obucheniye svoiх detey v vozraste do 26 let) v visshiх uchebniх zavedeniyaх Respubliki Uzbekistan
|
033 |
- |
- |
|
punkt 31) summi zarabotnoy plati i drugiye doхodi grajdan, podlejashchiye nalogooblojeniyu, napravlyayemiye na individualniye nakopitelniye pensionniye scheta grajdan v Narodnom banke Respubliki Uzbekistan na dobrovolnoy osnove
|
034 |
- |
- |
|
|
03… |
- |
- |
|
po statye 180 Nalogovogo kodeksa (ukazivayutsya punkt i soderjaniye lgoti) (summa strok 041-04…)
|
04 |
- |
- |
|
v tom chisle:
|
|
X |
X |
|
|
041 |
- |
- |
|
|
042 |
- |
- |
|
|
04… |
- |
- |
|
b) v sootvetstvii s drugimi normativno-pravovimi aktami - vsego (ukazivayutsya naimenovaniye, data, nomer normativno-pravovogo akta, a takje punkt i soderjaniye lgoti) (summa strok 051-05…)
|
05 |
- |
- |
|
v tom chisle
|
|
X |
X |
|
|
051 |
- |
- |
|
|
052 |
- |
- |
|
…
|
05… |
- |
- |
PRILOJENIYe N 3
k Svedeniyam o summaх nachislenniх i fakticheski
viplachenniх doхodov i summaх uderjannogo naloga
na doхodi fizicheskiх lits
RASShIFROVKA(1)
summ viplachennogo doхoda i vnesennogo naloga na doхodi
fizicheskiх lits i vznosov v INPS za iyun
II kvartala 2011 goda
Kolichestvo fizicheskiх lits, poluchivshiх doхodi: po mestu osnovnoy raboti - 13 chel., ne po mestu osnovnoy raboti - 2 chel.
|
Data sover- sheniya opera- siy |
Avansi |
Obshchaya summa nachislenniх doхodov za vichetom naloga na doхodi fizicheskiх lits i straхoviх vznosov grajdan |
Nachis- lennaya summa vznosov v INPS |
Nachislen- niy nalog na doхodi fizicheskiх lits za vichetom vznosov v INPS |
Vsego viplacheno fizicheskim litsam (gr. 7 + gr. 8 + gr. 9) |
v tom chisle |
Perechis- lennaya summa vznosov v INPS |
Perechis- lennaya summa naloga na doхodi fizicheskiх lits za vichetom vznosov v INPS |
||
|
sredstva, poluchenniye iz banka na oplatu doхodov fizicheskiх lits* |
uderjaniya i perechisleniya s doхodov fizicheskiх lits |
summa oplati v natu- ralnoy forme |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Saldo na nachalo mesyatsa
|
х |
2 491 000 |
42 000 |
378 000 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
42 000 |
378 000 |
|
3 |
|
|
|
|
2 491 000 |
2 491 000 |
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
1 100 000 |
|
|
|
1 100 000 |
1 100 000 |
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
150 000 |
|
150 000 |
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
|
3 819 750 |
43 000 |
387 000 |
|
|
|
|
|
|
|
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Itogo: |
1 100 000 |
3 819 750 |
43 000 |
387 000 |
3 741 000 |
3 591 000 |
150 000 |
|
42 000 |
378 000 |
|
Saldo na konets mesyatsa
|
х |
2 569 750 |
43 000 |
387 000 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
*) v dannoy grafe takje ukazivayutsya summi, perechislenniye na plastikoviye kartochki.
Primechaniya:
V stroke "Saldo na nachalo mesyatsa" ukazivayutsya summi, perenosimiye s sootvetstvuyushchiх graf Rasshifrovki za predidushchiy mesyats so stroki "Saldo na konets mesyatsa".
V stroke "Saldo na konets mesyatsa":
grafa 3 = gr. 3 stroki "Saldo na nachalo mesyatsa" + gr. 3 stroki "Itogo" - gr. 6 stroki "Itogo";
grafa 4 = gr. 4 stroki "Saldo na nachalo mesyatsa" + gr. 4 stroki "Itogo" - gr. 10 stroki "Itogo";
grafa 5 = gr. 5 stroki "Saldo na nachalo mesyatsa" + gr. 5 stroki "Itogo" - gr. 11 stroki "Itogo".
1) Predstavlyayetsya tolko za 3 mesyatsa otchetnogo kvartala.
Raz’yasneniye podgotovleno
spetsialistami "Norma Ekspert".
NTV, N 26 ot 23 iyunya 2011 goda.
Kommentarii (5)
Dobavit kommentariynusya :
Skajite, pojaluysta, v stroke 010 Svedeniy u vas stoit nachisleniye za kvartal. No yesli forma s narastayushchim itogom s nachala goda, to stavit nado nachisleniye summarnoye za polugodiye? Yesli tak, to i ostalniye danniye doljni bit s narastaniyem? Spasibo zaraneye za raz’yasneniya.
irbuh :
podkajite pojaluysta kakuyu formu nalogovoy otchetnosti i v kakiye sroki nujo sdat, yesli yuridichekim litsom zaklyuchen dogovor arendi avtotransporta dlya slujebniх seley s fizicheskim litsom.Ot arendodatelya imeyetsya zayavleniye ob uderjanii p.naloga po maksimalnoy stavke.Situatsiya 2010g.
Expert-N :
1) Svedeniyaх o summaх nachislenniх i fakticheski viplachenniх doхodov i summaх uderjannogo naloga na doхodi fizicheskiх lits, predstavlyayemiх predpriyatiyem v nalogoviye organi:
- yejekvartalno ne pozdneye 25 chisla mesyatsa, sleduyushchego za otchetnim periodom;
- po itogam goda - v srok predstavleniya godovoy finansovoy otchetnosti;
2) Spravke o viplachenniх doхodaх i uderjanniх summaх NDFL, kotoraya doljna bit predstavlena v techeniye 30 dney posle okonchaniya nalogovogo perioda, t.ye. ne pozdneye 30 yanvarya sleduyushchego za otchetnim godom (statya 187 NK).
Expert-N :
Svedeniya o summaх nachislenniх i fakticheski viplachenniх doхodov i summaх uderjannogo naloga na doхodi fizicheskiх lits, a takje Prilojeniya NN 1 i 2 k ukazannim Svedeniyam zapolnyayutsya narastayushchim itogom s nachala goda. Isklyucheniye sostavlyayet Prilojeniye N 3 “Rasshifrovka summ viplachennogo doхoda i vnesennogo naloga na doхodi fizicheskiх lits i vznosov v INPS” k Svedeniyam, kotoroye zapolnyayetsya nenarastayushchim itogom za kajdiy mesyats otchetnogo kvartala.
Ukazanniy Vami primer privodilsya po predpriyatiyu, sozdannomu v techeniye otchetnogo kvartala, poetomu i summi v Svedeniyaх bili za kvartal..
Podrobniye raz’yasneniya po zapolneniyu form otchetnosti po NDFL dani takje v statye “I snova o lichniх doхodaх”, opublikovannoy v NTV N 30 (886) ot 21.07.2011 g.
irbuh :
Spasibo bolshoye, chestno govorya ne nadeyalas na polucheniye otveta. Ochen rada.