Хурматли тахририят, корхонамиз келтирилган хисоб-китобларга биноан 2010 йилнинг IV чораги учун Ягона солик тулови хисоб-китобини тулдиришда ёрдам беришингизни сурайди. Корхонамизнинг фаолият тури - аралаш товарлар билан чакана савдо килиш булиб, пластик карточкалар буйича хизматлар курсатилади. Йилнинг биринчи ярми учун ЯСТ суммаси, пластик карточкалар буйича имтиёзни хисобга олганда, 1 078 569 сумни ташкил килди.
сум
|
Курсаткичлар |
2010 йилнинг III чораги якунлари буйича |
2010 йилнинг IV чораги якунлари буйича |
|
Товарларни реализация килишдан соф тушум |
46 952 560 |
69 872 360
|
|
ЯСТнинг хисоб-китоб суммаси |
1 878 102 (46 952 560 х 4%)
|
2 794 894 (69 872 360 х 4%)
|
|
ЯСТнинг базавий микдори |
1 911 284 (1 078 569 + (37 680 + 45 215 + 45 215) х 6,5))
|
2 822 357 (1 911 284 + (45 215 + 45 215 + 49 735) х 6,5))
|
|
ЯСТнинг кушимча хисобланиши |
33 182 (1 911 284 – 1 878 102) |
27 463 (2 822 357 – 2 794 894)
|
|
Имтиёзни хисобга олган холда ЯСТ |
1 755 004 (30 774 660 х 3,6% + 16 177 900 х 4%)
|
2 606 063 (47 207 760 х 3,6% + 22 664 600 х 4%) |
|
Кушимча хисоблашни хисобга олган холда ЯСТ |
1 788 186 (1 755 004 + 33 182)
|
2 633 526 (2 606 063 + 27 463) |
|
Бюджетга туланиши керак |
709 617 (1 788 186 – 1 078 569)
|
845 340 (2 633 526 – 1 788 186) |
3 ва 4-чораклар учун ЯСТ хисоб-китоби куйидагича тулдирилган:
сум
|
ЯСТ хисоб-китоби сатрлари |
2010 йилнинг III чораги якунлари буйича |
2010 йилнинг IV чораги якунлари буйича |
|
120-сатр |
1 755 004 |
2 606 063 |
|
130-сатр |
1 755 004 |
2 606 063 |
|
140-сатр |
1 078 569 |
1 788 186 |
|
170-сатр |
33 182 |
27 463 |
|
180-сатр |
709 617 |
845 340 |
ЯСТни тугри хисоблаб ёзганмизми, шунингдек сатрлар буйича Хисоб-китоб тугри тулдирилганми?
4-чорак учун 140-сатр буйича 1 755 004 сумга 33 182 сум кушилган (3-чорак учун кушимча хисобланган ЯСТ). Агар 3-чорак учун кушимча хисобланган сумма 4-чорак учун 140-сатрга кушилмаса (аввалги давр учун ЯСТ), у холда 180-сатр буйича икки марталик кушимча хисоблаш келиб чикади (33 182 + 27 463). Шунингдек 180-сатр буйича (хисобот даври учун туланиши керак) бир чорак учун туланадиган сумма назарда тутиладими (хар чораклик ЯСТ хисоб-китобида)?
2010 йилнинг 4-чораги учун келтирилган хисоб-китобларга мувофик пластик карточкалар буйича хизмат курсатишдан олинган тушум буйича имтиёзни хисобга олган холда ЯСТ хисоб-китобини тулдиришни мисолда курсатиб беришингизни сураймиз.
Л.Воронкова,
бухгалтер.
Хакикатан хам ЯСТни базавий микдорни хисобга олган холда туловчиларда аввалги давр учун кушимча хисобланган сумма мавжуд булганда Ягона солик туловининг хисобот даври учун хисоб-китобини тулдиришда ноаникликлар келиб чикмокда.
Хисоб-китобда назарда тутилган ЯСТни хисоблаб чикариш тартибига риоя килинадиган булса, ЯСТнинг 180-сатридаги сумма уз ичига:
- Хисоб-китобнинг 130-сатридаги ЯСТ суммасини;
- Маълумотнома-хисоб-китобнинг 50-сатридан олинган 170-сатрдаги кушимча хисобланган ЯСТ суммасини;
- шунингдек умумбелгиланган соликларнинг кайта хисоб-китоби буйича ЯСТнинг кушимча хисобланган суммасини (агар мавжуд булса) олади.
Шунингдек 180-сатрдаги суммадан аввалги давр учун хисоблаб ёзилган ЯСТ суммаси (140-сатр) чегирилади. Бунда 140-сатрда Хисоб-китобнинг 130-сатридан олинган хисоблаб ёзилган ЯСТ суммаси, яъни базани хисобга олган холда кушимча хисобланган ЯСТ суммаларисиз Солик кодексига мувофик хисоблаб ёзилган ЯСТ суммаси келтирилади.
Бу кейинги хисобот даврида Хисоб-китобнинг 140 ва 180-сатрларини тулдиришда 170-сатрда курсатиладиган базани хисобга олган холда кушимча хисоблаб ёзиладиган хамда бюджетга ЯСТ билан бирга туланадиган ЯСТ суммаси хеч кандай тарзда хисобга олинмаслигига олиб келади. Шу сабабли, уйлашимизча, жорий хисобот даврида Хисоб-китобнинг 140-сатрида аввалги хисобот даври якунлари буйича туланган Хисоб-китоб буйича хисоблаб ёзилган ЯСТ суммасига хамда кушимча хисоблаш суммасига тенг суммани, яъни аввалги хисобот даври учун Хисоб-китобнинг 130 ва 170-сатрларидаги суммани курсатиш тугрирок булади.
Шунинг учун, уйлаймизки, 2010 йилнинг 3 ва 4-чораклари учун ягона солик тулови суммалари хисоб-китобини тугри амалга оширгансиз.
Хатингизда келтирилган маълумотлар буйича 4-чорак учун ЯСТ хисоб-китоби куйидаги куринишда булади:
4-чорак учун Ягона солик тулови хисоб-китоби
|
Курсаткичлар |
Сатр коди |
Жами |
шу жумладан, ягона солик тулови туловчиси тугрисида маълумотда курсатилган фаолият турлари буйича (01-варак) |
|||||
|
асосий фаолият тури - 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
Товар (иш, хизмат)ларни реализация килишдан соф тушум |
010 |
69 872 360 |
69 872 360 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Фаолият турлари буйича тушумнинг товар (иш, хизмат)ларни реализация килишдан жами тушумдаги салмоги, % да |
020 |
100 |
100 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Бошка даромадлар (Ягона солик тулови хисоб-китоби 1-иловасининг 010-сатри) |
030 |
- |
- |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Солик солинадиган ялпи тушум (010-сатр + 030-сатр) |
040 |
69 872 360 |
69 872 360 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Имтиёзлар – жами (0501-сатр + 0502-сатр) |
050 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Солик солинадиган база – жами (040-сатр – 050-сатр) |
060 |
69 872 360 |
69 872 360 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
шу жумладан, хисобланган: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
пластик карточкалар кулланиб курсатилган хизматлар хажмидан олинган тушумдан (Ягона солик тулови хисоб-китоби 5-иловасининг 030-сатри х 060-сатр) |
0601 |
47 207 760 |
47 207 760 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
0601-сатр буйича олинган тушум чегирилган холдаги тушумдан (060-сатр – 0601-сатр) |
0602 |
22 664 600 |
22 664 600 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Ягона солик туловининг белгиланган ставкаси |
070 |
Х |
4% |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Ягона солик туловининг тузатилган ставкаси: |
080 |
Х |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
хизмат курсатиш сохаси корхоналари учун пластик карточкалар кулланиб туланган курсатилган хизматлар хажмидан олинган тушумга нисбатан, % да [0801-сатр – (0801-сатр х 10%)] |
0802 |
Х |
3,6% |
- |
- |
- |
- |
- |
Светлана Ким,
"Norma Ekspert" эксперт-иктисодчиси
