Законом от 29 декабря 2016 г. № ЗРУ–418 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Узбекистан в связи с принятием дополнительных мер по обеспечению ускоренного развития предпринимательской деятельности, всемерной защите частной собственности и качественному улучшению делового климата» Уголовно-процессуальный кодекс дополнен специальной главой, регламентирующей порядок проведения ревизии в рамках уголовного дела.
В каких случаях назначается
Ревизия юридических лиц и индивидуальных предпринимателей назначается, когда сведения об обстоятельствах, имеющих значение для дела, могут быть получены путем изучения и сопоставления бухгалтерских, финансовых, статистических, банковских и иных документов проверяемых субъектов.
При этом ревизия субъектов предпринимательства осуществляется только в рамках уголовного дела, возбужденного по фактам нарушения им законодательства. Т.е. на стадии доследственной проверки ревизия субъектов предпринимательства проводится не может. Вместе с тем, до возбуждения уголовного дела ревизия может проводиться в отношении других юридических лиц (бюджетных и некоммерческих организаций).
Нужно отметить, что ревизией может охватываться деятельность субъекта предпринимательства, связанная только с возбужденным уголовным делом. Для других юридических лиц такой гарантии не предусмотрено.
Основание для назначения
Ревизия назначается постановлением дознавателя, следователя, прокурора или определением суда, в которых должны быть указаны:
- полное наименование проверяемого субъекта и его организационно-правовая форма (ФИО индивидуального предпринимателя), идентификационный номер налогоплательщика и юридический адрес;
- номер уголовного дела или основания для назначения ревизии, возникшие в ходе доследственной проверки, либо основания для назначения дополнительной или повторной ревизии;
- вопрос или круг вопросов, изучаемых при проведении ревизии;
- период финансово-хозяйственной деятельности, подлежащий ревизии;
- наименование уполномоченного органа, которому поручено проведение ревизии, в т.ч. дополнительно привлекаемые госорганы и организации.
Кто осуществляет
Ревизию по уголовным делам могут проводить специалисты:
- Департамента по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре;
- государственной налоговой службы;
- Министерства финансов и территориальных финансовых органов.
В необходимых случаях по постановлению дознавателя, следователя, прокурора либо по определению суда для проведения ревизии могут привлекаться сотрудники других госорганов и организаций.
Обязательные документы
Обязательным условием проведения ревизии является наличие следующих документов:
- постановление или определение о назначении ревизии;
- приказ уполномоченного органа о проведении ревизии;
- служебное удостоверение лица, проводящего ревизию;
- специальное удостоверение о допуске к ревизии.
В каком порядке проводится
Утвержден общий алгоритм проведения ревизии по уголовным делам.
До начала ее проведения назначенные лица обязаны ознакомить должностных лиц или представителей проверяемого субъекта с документами, являющимися основанием для проведения ревизии, а также внести запись в книгу регистрации проверок.
С момента вручения копий постановления или определения о назначении ревизии и приказа уполномоченного органа о проведении ревизии проверяемому субъекту, а также ознакомления его со служебным удостоверением и специальным удостоверением о допуске к ревизии, она считается начатой. При отказе от получения соответствующих документов составляется протокол, с подписания которого начинается ревизия.
После получения и ознакомления с документами, являющимися основанием для проведения ревизии, должностное лицо или представитель проверяемого субъекта обязаны представить документы, информацию и материалы, необходимые для ее проведения.
В ходе ревизии может проводиться обследование территории и помещений, а также инвентаризация имущества проверяемого субъекта.
Завершением проведения ревизии считается день вручения должностному лицу или представителю проверяемого субъекта акта о результатах ревизии, в котором указывается:
- место проведения ревизии, дата составления акта;
- основания для проведения ревизии;
- срок проведения ревизии;
- фамилия, имя, отчество лиц, проводивших ревизию;
- полное наименование юридического лица, фамилии, имени, отчества его должностных лиц, осуществлявших руководящие функции или функции бухгалтерского учета и финансового управления в проверяемый период (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя);
- местонахождение (почтовый адрес), банковские реквизиты проверяемого субъекта, а также его идентификационный номер налогоплательщика;
- сведения о предыдущих проверках финансово-хозяйственной деятельности проверяемого субъекта;
- проверяемый период и общие сведения о документах, информации и материалах, представленных для проведения ревизии;
- подробное описание выявленных нарушений законодательства (при их наличии) со ссылкой на нормы законодательства, которые были нарушены;
- выводы и заключения по результатам проведенной ревизии, в том числе об отсутствии нарушений законодательства.
Сроки проведения
Срок проведения ревизии составляет 30 календарных дней.
С учетом объема документации, вида и масштабов деятельности проверяемого субъекта срок ревизии по необходимости может быть продлен постановлением следователя, прокурора или определением суда по мотивированному ходатайству лица, проводящего ревизию.
Общий срок ревизии с учетом продления сроков ее проведения не должен превышать сроки предварительного следствия и разбирательства уголовного дела в судебном заседании.
Указанные изменения вступят в силу 1 января 2017 года.
С полным текстом данного документа, с комментариями и ссылками на связанные с ним другие акты законодательства можно ознакомиться в ближайшее время в информационно-поисковой системе «Законодательство Республики Узбекистан».
Олег ЗАМАНОВ,
наш эксперт.
Публикации по теме:
Неправильно проверил бизнес – ответишь по Уголовному кодексу
Адвокаты будут участвовать в проверках бизнеса
