Что должен знать бухгалтер об экономических преступлениях

За какие экономические преступления часто отвечает бухгалтер? Как обезопасить себя от рисков и не отвечать за «чужие грехи»? Как правильно вести себя при проверках? А во время предварительного следствия? А в суде? Ответы на эти и многие другие вопросы получили слушатели бонусного семинара «Экономические преступления, или все, что должен знать бухгалтер».

Семинар на эту тему проводится в Центре профессионального развития «Norma» приблизительно раз в полгода, и неизменно вызывает большой интерес со стороны слушателей. Последний семинар по данной тематике прошел 30 ноября, и он даже не анонсировался на портале Norma.uz, ведь лимит желающих присутствовать был исчерпан, как только информация о мероприятии появилась в расписании Центра. Осознавая, насколько данная тема востребована, немного расскажем о ней в этой публикации.

Преподает на семинаре МАЗУРОВА Элеонора Владимировна, адвокат со стажем более двадцати лет, специализирующийся на преступлениях в сфере экономики, хозяйственных делах и осуществляющий юридическое сопровождение организаций и фирм.

Цель семинара – предоставить информацию об экономических преступлениях, за которые чаще всего несет финансовую и уголовную ответственность бухгалтер, дать рекомендации по процессуальным правам субъектов бизнеса в ходе проведения проверок хозяйственной деятельности. Данный тренинг предназначен для бухгалтеров, финансовых директоров, аудиторов и налоговых консультантов. Итак, какие же темы на нем поднимаются?

1. Преступления в сфере экономики, за которые часто отвечает бухгалтер

В рамках освещения этой темы были затронуты вопросы ответственности главного бухгалтера, как экономиста, так и должностного лица.

В числе рассмотренных правонарушений КоАО и УК были те, с которыми бухгалтер рискует соприкоснуться в силу своей профессиональной деятельности. В частности, речь шла о нарушении правил оптовой или розничной торговли, деятельности без лицензии, нарушении бюджетной дисциплины, сокрытии истиной численности сотрудников, легализации средств, полученных преступным путем, неправильно оформленных операциях с ГСМ, нарушении порядка ведения кассовых операций, заключении сделок вопреки интересам Республики Узбекистан, лжепредпринимательстве, лжебанкротстве, сокрытии банкротства, а также о нарушении порядка учета и ведения бухгалтерских операций в целом. На некоторые из этих вопросов по желанию слушателей делался особый акцент, и давались более подробные разъяснения.

Особый интерес и бурные обсуждения вызвал вопрос правомерности проставления факсимильной подписи на финансовых документах.

2.  Уклонение от уплаты установленных законом налогов и других обязательных платежей, как основание привлечения к ответственности

Эта тема как профильная для бухгалтеров освещалась отдельно. Были рассмотрены правонарушения, оговоренные ст.174 КоАО и ст.184 УК, их квалифицирующие признаки, признаки умысла, а также обстоятельства, исключающие административную и уголовную ответственность за налоговые правонарушения.

***

«Красной нитью» в ходе всего семинара проходила тема либерализации контроля за бизнесом в рамках последних изменений в законодательстве в связи с принятием Указа Президента «О мерах по обеспечению надежной защиты частной собственности, малого бизнеса и частного предпринимательства, снятию преград для их ускоренного развития».

3. Как и кем выявляются правонарушения экономического характера

Здесь речь шла обо всех существующих видах проверок и сроках их проведения, правах и полномочиях проверяющих органов. Подробно разбиралась процедура составления актов о выявленных нарушениях, порядок их обжалования. Отдельно говорилось об использования квалифицированной аудиторской и/или юридической помощи, при этом раскрывались и некоторые нюансы более плодотворного взаимодействия субъектов предпринимательства с привлеченными со стороны специалистами.

4. Если же дело дошло до уголовного преследования

В рамках этой темы слушатели узнали о работе предварительного следствия, правах и обязанностях сторон. Особый акцент был сделан на правилах поведения подозреваемых (обвиняемых) при производстве предварительного  следствия, а также подсудимых в суде. Конкретные примеры из практики наглядно показывали, какая модель поведения в правоохранительных органах существенно облегчает задачу защиты подследственных, либо подсудимых  в суде.

Были освещены предусмотренные законодательством виды, способы и сроки обжалования действий контролирующих органов, органов предварительного следствия и суда. Отдельно были проанализированы смягчающие вину обстоятельства, вопросы возмещения причиненного ущерба и как это отразится на наказании, применение амнистии.

Были рассмотрены и такие практические аспекты судопроизводства, как представительство, активное участие на предварительном следствии и в суде адвоката и аудитора, а также меры пресечения (подписка о надлежащем поведении, залог, заключение под стражу).

***

Мы искренне верим, что львиная доля освещенных на семинаре вопросов никогда не коснется на практике большинства участников, но тем не менее, их знание очень важно. Многочисленные вопросы слушателей в ходе самого мероприятия существенно расширили и обогатили семинар. Некоторые из них были обозначены слушателями заранее при заполнении анкет в ходе регистрации на семинар.

Напомним, что информацию о планируемых семинарах Центра профессионального развития «Norma» можно получать не только из анонсов на нашем портале, но также следя за обновлениями в «Календаре» непосредственно на страничке Центра.

Несмотря на то, что бонусные семинары, в первую очередь, предназначены для подписчиков наших газет и пользователей электронных продуктов, выпущенных под брендом «Norma» и «1UZ», принимать в них участие могут также и желающие «со стороны» (в этом случае участие будет платным), а также представители организаций, которые уже исчерпали лимит полагающихся им бонусов. Все подробности можно узнать по телефонам: 283-46-05 или 200-00-45.

Саида Джанизакова,

наш корр.

Публикации по теме:

Привлекут ли к ответственности бухгалтера без права подписи?

ТПП назвала типичные ошибки предпринимателей по налогам

Norma.uz: архив, полезный для бухгалтера и финансиста